종합소득세 구간별 과세표준 세율 및 누진 공제, 가산세

지난 1년간의 소득을 합산하여 소득을 신고하는 시즌이 돌아왔습니다. 5월 신고 시 반드시 알아두어야 할 종합소득세 구간별 과세표준, 세율 및 누진 공제 그리고 가산세에 대해 알아보겠습니다. 

종합소득세 과세표준 누진공제

 

목차

• 1. 종합소득세 과세표준 세율
• 2. 종합소득세 누진 공제 세율
• 3. 종합소득세 가산세

 

 

   종합소득세 과세표준 세율

종합소득세는 우리가 1년 동안 얻은 모든 소득을 합산하여 과세하는 세금입니다. 급여, 사업, 임대, 투자 등 다양한 수입원에서 발생한 소득을 종합적으로 고려하여 세금을 부과하기 때문에 "종합"이라는 이름이 붙었습니다.

 

 

과세표준은 종합소득금액에서 소득공제를 공제한 금액으로 실제로 세금을 계산하는 기준이 됩니다. 세율은 과세표준에 따라 적용되는 세금의 비율입니다. 2024년 세율은 5%부터 40%까지 누진적으로 적용됩니다. 즉, 소득이 높을수록 더 높은 세율을 적용받게 됩니다.

과세표준	종합소득금액 - 소득공제
산출세액	(과세표준 * 세율) - 누진 공제액
결정세액	산출세액-세액공제.세액감면+감산세-기납부세액

• 소득공제 : 소득에서 공제할 수 있는 항목으로, 소득 공제를 받으면 납부해야 할 세금이 줄어듭니다. 대표적인 소득공제 항목으로는 근로소득, 사회보험료, 국민연금, 건강보험료, 자녀양육, 부양가족, 장애인, 노인 공제 등이 있습니다.
• 세액공제 : 세금에서 공제할 수 있는 항목으로, 세액 공제를 받으면 실제로 납부해야 할 세금이 줄게 됩니다. 대표적인 세액공제 항목으로는 주택담보 대출이자, 신용카드 현금영수증 사용액, 장기주택 임대소득세액 공제 등이 있습니다.

과세표준 (원)	세울 (%)	누진공제 (원)
12,000,000 이하	6	-
12,000,000 초과 46,000,000 이하	15	1,080,000
46,000,000 초과 88,000,000 이하	24	5,220,000
88,000,000 초과 150,000,000 이하	35	14,900,000
150,000,000 초과 300,000,000 이하	38	19,400,000
300,000,000 초과 500,000,000 이하	40	25,400,000
500,000,000 초과 1,000,000,000 이하	42	35,400,000
1,000,000,000 초과	45	65,400,000

 

 

   종합소득세 누진 공제 세율

종합소득세 누진 공제는 누진세 계산 과정에서 납부해야 할 세금을 줄여주는 금액을 말합니다. 누진세는 과세표준이 높아질수록 세율도 높아지는 세금 체계인데, 누진 공제는 이러한 누진세의 부담을 완화하기 위해 도입되었습니다.

 

 

과세표준을 여러 구간으로 나누고 각 구간별 세율을 적용하는 것을 누진 세율이라고 하며 각 구간의 경계를 넘어갈 경우, 넘어간 부분에 대해 해당 구간의 세율을 적용하게 됩니다. 대표적인 것이 로또 당첨금에 대한 세금 부과도 누진 세율이 적용됩니다.

◈ 종합소득세 누진 공제 특징

• 과세표준이 높을수록 누진 공제액도 높아집니다.
• 세율이 높아지는 구간에서 누진 공제의 효과가 더욱 커집니다.

누진 공제는 소득 공제와 함께 세금 절감 전략을 세울 때 고려해야 할 중요한 요소 중 하나입니다. 과세표준과 세율을 정확하게 파아하고, 다양한 소득공제 항목을 적극 활용하여 누진 공제의 효과를 극대화하는 것이 중요합니다.

◈ 예를 들어 과세 표준이 1,500만 원인 경우

• 종합소득 = 3,500만 원이고, 소득공제 = 2,000만 원일 때 (과세표준=3,500만 원-2,000만 원)
• 과세표준 = 1,500만 원
• 산출세액 = (1,500만 원 * 15%) - 108만 원 = 225만 원 - 108만 원 = 117만 원
• 결정세액 = 117만 원 + 농어촌특별세 - 세액공제 - 세액감면 - 기납부세액

정리해서 쉽게 설명드리면 총 종합소득이 3,500만 원인 중소기업 대리가 소득공제로 2,000만 원을 공제받으면 실제 과세표준 금액은 1,500만 원이 됩니다. 여기에서 (1) 1,200만 원까지는 6%의 세율이 적용되고 나머지 (2) 1,500-1,200=300만 원은 15%의 세율이 적용됩니다. 이 계산을 (1) 72만 원과(2) 45만 원을 합산하면 결정세액은 117만 원이 됩니다. 117만 원에서 농어촌 특별세를 더하고 세액공제, 세액감면, 기납부세액을 빼면 최종 결정세액이 나옵니다. (위 표 참조)

 

 

   종합소득세 가산세

종합소득세 신고는 우리가 일 년 동안 벌어들인 소득에 대한 세금을 정산하는 중요한 절차입니다. 정확한 세금 계산을 위해서는 납부 기한을 꼭 지켜야 하며, 제때 신고하지 않을 경우 발생하는 금전적 손실을 방지하기 위한 노력이 필요합니다.

 

 

1. 가산세 부과

기한 내에서 신고하지 않으면 일반 종합소득세 가산세 20% 또는 부정 종합소득세 가산세 40%가 부과될 수 있습니다. 2024년 기준, 1억 원의 소득에 대한 일반 가산세는 200만 원, 부정 가산세는 400만 원에 달합니다.

2. 기준 경비율 추계방식 적용

납부 기한을 넘기면 주요 경비와 기타 경비를 모두 인정받지 못하고, 과세 기관에서 자체적으로 추계한 기준 경비율만 인정받게 됩니다. 이는 실제 지출액보다 낮은 경비율을 적용바다 세금 부담이 증가하게 됩니다.

3. 납부 지연 가산세 부과

납부 기한을 지나면 납부 금액에 대한 납부 지연 가산세가 부과됩니다. 납부 지연 종합소득세 가산세는 연 12%의 높은 비율로 계산되므로, 납부 기한 내 완료를 통해 불필요한 금전적 손실을 방지해야 합니다.

 

종합소득세 신고 기간 및 신고 대상 그리고 소득 종류

 

종합소득세 추세 신고 및 모두채움 신고 방법